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丹行公告
個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理
責(zé)編：管理員 日期：2018-10-17
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暫行辦法
第一章 總則
第一條 為促進(jìn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡稱“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)”）健康發(fā)展，保護(hù)各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國保險(xiǎn)法》《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會 證監(jiān)會關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕22號）、《中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會 財(cái)政部 人力資源社會保障部 稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)指引>的通知》（銀保監(jiān)發(fā)〔2018〕20號）（以下簡稱《產(chǎn)品指引》）等法律、行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，是指經(jīng)中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，由具備經(jīng)營條件的保險(xiǎn)公司開辦的，符合《產(chǎn)品指引》要求和本辦法規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。
第三條 本辦法所稱保險(xiǎn)公司是指人身保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu)。
第四條 保險(xiǎn)公司開展稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，適用本辦法。
第二章 經(jīng)營要求
第五條 保險(xiǎn)公司開展稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備以下條件：
（一）注冊資本金和凈資產(chǎn)均不低于人民幣15億元；
（二）滿足保險(xiǎn)公司償付能力管理有關(guān)規(guī)定，上一年度末和最近季度末的綜合償付能力充足率不低于150%、核心償付能力充足率不低于100%，僅經(jīng)營受托型業(yè)務(wù)的養(yǎng)老保險(xiǎn)公司除外；
（三）在中國境內(nèi)（不含香港、澳門和臺灣地區(qū)，下同）連續(xù)經(jīng)營養(yǎng)老年金保險(xiǎn)或養(yǎng)老資金管理等養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)三年以上，具有成熟的養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)；
（四）具備較強(qiáng)的產(chǎn)品精算技術(shù)能力，精算團(tuán)隊(duì)中具有三年以上精算工作從業(yè)經(jīng)驗(yàn)且取得精算師正會員資格證書的專業(yè)人員原則上不低于五人；
（五）具備較強(qiáng)的長期資金投資管理能力，投資團(tuán)隊(duì)中具有五年以上養(yǎng)老金資產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員原則上不低于五人；
（六）具備完善的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)，能夠與中國保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司建立的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺（以下簡稱“中保信平臺”）對接，并獲得中國保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司（以下簡稱“中保信”）出具的驗(yàn)收合格證明；
（七）具備完善的分支機(jī)構(gòu)和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，能夠在中國境內(nèi)履行稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的各項(xiàng)保險(xiǎn)責(zé)任和相關(guān)服務(wù)；
（八）具備較強(qiáng)的資產(chǎn)負(fù)債管理能力；
（九）具備完善的公司治理結(jié)構(gòu)；
（十）具備完善的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、銷售管理和信息披露管理制度；
（十一）最近三年內(nèi)未受到重大行政處罰；
（十二）中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他條件。
第六條 保險(xiǎn)公司經(jīng)營稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)持續(xù)具備以下條件：
（一）年度綜合償付能力充足率不低于150%，且核心償付能力充足率不低于100%；
（二）符合第五條（一）（四）（五）的要求；
（三）中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他條件。
第七條 保險(xiǎn)公司根據(jù)本辦法規(guī)定向中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會報(bào)送開展稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的報(bào)告，并附中保信出具的信息系統(tǒng)驗(yàn)收合格證明，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)準(zhǔn)確、有據(jù)可查。
中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會根據(jù)本辦法，公布并及時(shí)更新符合要求的保險(xiǎn)公司總公司名單。
第三章 產(chǎn)品管理
第八條 保險(xiǎn)公司開發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)以“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”為原則，滿足參保人對養(yǎng)老資金安全性、收益性和長期性的管理要求。
第九條 參保人通過保險(xiǎn)公司建立稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，在計(jì)劃內(nèi)完成產(chǎn)品選擇、交費(fèi)、查詢、轉(zhuǎn)換、領(lǐng)取等操作。
第十條 稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品可提供養(yǎng)老年金給付、全殘保障和身故保障三項(xiàng)保險(xiǎn)責(zé)任。
養(yǎng)老年金給付，是指參保人達(dá)到國家規(guī)定退休年齡或約定的領(lǐng)取年齡（不早于國家規(guī)定退休年齡）時(shí)，保險(xiǎn)公司按照保險(xiǎn)合同約定給付終身或長期的養(yǎng)老年金，并扣除對應(yīng)的應(yīng)納稅款。
全殘保障和身故保障，是指參保人發(fā)生保險(xiǎn)合同約定的全殘或身故保險(xiǎn)事故的,保險(xiǎn)公司一次性給付產(chǎn)品賬戶價(jià)值并扣除對應(yīng)的應(yīng)納稅款，同時(shí)根據(jù)保險(xiǎn)合同約定額外給付保險(xiǎn)金。參保人在年滿60周歲前且未開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金時(shí)發(fā)生全殘或身故的，保險(xiǎn)公司一次性給付產(chǎn)品賬戶價(jià)值并扣除對應(yīng)的應(yīng)納稅款，同時(shí)按照產(chǎn)品賬戶價(jià)值的5%額外給付保險(xiǎn)金。參保人年滿60周歲后且未開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金時(shí)發(fā)生全殘或身故的，保險(xiǎn)公司一次性給付產(chǎn)品賬戶價(jià)值并扣除對應(yīng)的應(yīng)納稅款。
第十一條 稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品分為積累期和領(lǐng)取期兩個(gè)階段。積累期，是指參保人按照保險(xiǎn)合同約定進(jìn)行養(yǎng)老資金積累的階段，參保人開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前均為積累期。領(lǐng)取期，是指參保人按照保險(xiǎn)合同約定開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的階段。
稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品積累期養(yǎng)老資金的收益類型，分為收益確定型、收益保底型、收益浮動(dòng)型，分別對應(yīng)A、B、C三類產(chǎn)品：
A類產(chǎn)品，即收益確定型產(chǎn)品，是指在積累期提供確定收益率（年復(fù)利）的產(chǎn)品，每月結(jié)算一次收益。
B類產(chǎn)品，即收益保底型產(chǎn)品，是指在積累期提供保底收益率（年復(fù)利），同時(shí)可根據(jù)投資情況提供額外收益的產(chǎn)品，每月或每季度結(jié)算一次收益。根據(jù)結(jié)算頻率不同，分為B1款產(chǎn)品（每月結(jié)算）和B2款產(chǎn)品（每季度結(jié)算）。
C類產(chǎn)品，即收益浮動(dòng)型產(chǎn)品，是指在積累期按照實(shí)際投資情況進(jìn)行結(jié)算的產(chǎn)品，至少每周結(jié)算一次。
第十二條 保險(xiǎn)公司按照精算平衡原理，向參保人提供終身領(lǐng)取、領(lǐng)取期限不少于15年的長期領(lǐng)取等領(lǐng)取方式，并提供相應(yīng)的養(yǎng)老年金領(lǐng)取金額。參保人可在開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前申請變更養(yǎng)老年金領(lǐng)取方式。
保險(xiǎn)公司應(yīng)至少提供保證返還賬戶價(jià)值終身月領(lǐng)(或年領(lǐng))的養(yǎng)老年金領(lǐng)取方式。除此之外，保險(xiǎn)公司還可提供固定期限15（或20）年月領(lǐng)(或年領(lǐng))等其他領(lǐng)取方式。
第十三條 參保人在開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前，可進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，包括同一保險(xiǎn)公司內(nèi)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，或跨保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換。
同一保險(xiǎn)公司內(nèi)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，是指參保人將一類產(chǎn)品的產(chǎn)品賬戶價(jià)值轉(zhuǎn)移至同一保險(xiǎn)公司的其他類產(chǎn)品?？绫ｋU(xiǎn)公司的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，是指參保人將當(dāng)前保險(xiǎn)公司的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品賬戶價(jià)值轉(zhuǎn)移至另一保險(xiǎn)公司的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。
對于參保人進(jìn)行跨保險(xiǎn)公司產(chǎn)品轉(zhuǎn)換的，由本人向擬轉(zhuǎn)入保險(xiǎn)公司申請。
保險(xiǎn)公司發(fā)生產(chǎn)品轉(zhuǎn)換操作時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中保信平臺提交有關(guān)信息，跨保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換應(yīng)當(dāng)通過中保信平臺完成有關(guān)操作。
第十四條 保險(xiǎn)公司可向參保人收取的費(fèi)用包括初始費(fèi)、資產(chǎn)管理費(fèi)和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費(fèi)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)向參保人明示收取的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用水平，并在保險(xiǎn)合同中載明。費(fèi)用收取應(yīng)體現(xiàn)讓利客戶原則，確保清晰透明、水平合理。
初始費(fèi)，是指保險(xiǎn)公司按照參保人每筆交納保險(xiǎn)費(fèi)的一定比例收取的費(fèi)用。A、B、C類產(chǎn)品可收取初始費(fèi)，其中，A、B類產(chǎn)品收取比例不超過2%，C類產(chǎn)品收取比例不超過1%。
資產(chǎn)管理費(fèi)，是指保險(xiǎn)公司按照稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品投資賬戶資產(chǎn)凈值的一定比例收取的費(fèi)用。C類產(chǎn)品可收取資產(chǎn)管理費(fèi)，收取比例不超過1%。
產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費(fèi)，是指保險(xiǎn)公司按照參保人轉(zhuǎn)出的產(chǎn)品賬戶價(jià)值的一定比例收取的費(fèi)用。A、B、C三類產(chǎn)品發(fā)生轉(zhuǎn)換時(shí)，可收取產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費(fèi)，公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時(shí)，每次收取比例不高于0.5%；跨公司產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時(shí)，前三個(gè)保單年度的收取比例依次不超過3%、2%、1%，第四個(gè)保單年度起不再收取。
第十五條 參保人發(fā)生以下情形，可以申請退保稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司按照保險(xiǎn)合同約定一次性給付并扣除對應(yīng)的應(yīng)納稅款。
（一）在開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前，因保險(xiǎn)合同約定的責(zé)任免除事項(xiàng)導(dǎo)致全殘或身故;
（二）患保險(xiǎn)合同約定的重大疾病。重大疾病，參照中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會制定的重大疾病定義相關(guān)規(guī)范。
除上述情形外，參保人不可退保。
第十六條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照《產(chǎn)品指引》和本辦法所附示范條款開發(fā)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。
第十七條 保險(xiǎn)公司開發(fā)的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)報(bào)中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會審批。
產(chǎn)品命名格式為：保險(xiǎn)公司名稱+“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老年金保險(xiǎn)”+產(chǎn)品類型（A、B1、B2、C款）+（年度）。
除中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會已規(guī)定的產(chǎn)品審批材料外，保險(xiǎn)公司經(jīng)營C類產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)建立投資經(jīng)理管理制度，明確產(chǎn)品投資經(jīng)理，加強(qiáng)對投資經(jīng)理的資質(zhì)審核和考核管理，相關(guān)制度性文件及投資經(jīng)理情況應(yīng)一并上報(bào)。
第十八條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照“公平、合理、審慎”原則，根據(jù)精算原理和有關(guān)保險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)定，對稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，并定期進(jìn)行充足性測試。
第十九條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)逐月跟蹤稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金積累、投資收益和養(yǎng)老年金給付情況，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況不斷優(yōu)化稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)精算平衡模型，持續(xù)提升測算和評估的科學(xué)性、有效性，確保業(yè)務(wù)長期健康發(fā)展。
第四章 銷售管理
第二十條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)銷售人員的培訓(xùn)與管理，提高其職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)，不得引導(dǎo)或縱容銷售人員進(jìn)行違背誠信原則的活動(dòng)。
第二十一條 鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，通過移動(dòng)終端等互聯(lián)網(wǎng)模式銷售稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，簡化投保流程。
第二十二條 保險(xiǎn)公司在銷售過程中應(yīng)當(dāng)對B類產(chǎn)品進(jìn)行利益演示，并就長期資金的合理投資收益預(yù)期和利益演示的不確定性向參保人進(jìn)行充分解釋說明。B類產(chǎn)品適用兩檔演示利率，第一檔演示利率為保底收益率（年復(fù)利），第二檔演示利率上限為4.5%（年復(fù)利）。
C類產(chǎn)品不得進(jìn)行利益演示。
第二十三條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對購買C類產(chǎn)品的參保人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)承受能力評估，并根據(jù)評估結(jié)果協(xié)助參保人選擇產(chǎn)品。參保人年齡大于55周歲的，保險(xiǎn)公司不得向其銷售C類產(chǎn)品。
參保人每次交費(fèi)（含轉(zhuǎn)入產(chǎn)品賬戶價(jià)值）時(shí)，購買C類產(chǎn)品不得超過其當(dāng)次交費(fèi)的50%。參保人進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換時(shí)，C類產(chǎn)品賬戶價(jià)值不得超過其全部產(chǎn)品賬戶價(jià)值的50%。
第二十四條 保險(xiǎn)公司不得誤導(dǎo)公眾，不得夸大投資收益，不得強(qiáng)制搭售其他商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品。
第五章 業(yè)務(wù)管理
第二十五條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)通過中保信平臺，對參保人身份等信息進(jìn)行驗(yàn)證，符合條件方可承保。
第二十六條 保險(xiǎn)公司在確認(rèn)收到參保人交費(fèi)后，應(yīng)當(dāng)為參保人開具發(fā)票和保險(xiǎn)憑證，載明稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品名稱和交費(fèi)金額等信息。
保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保險(xiǎn)憑證管理制度，保險(xiǎn)憑證應(yīng)當(dāng)由保險(xiǎn)公司總公司統(tǒng)一設(shè)計(jì)、印制或授權(quán)分支機(jī)構(gòu)印制，并建立樣本檔案。
第二十七條 參保人以中保信平臺出具的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除憑證為扣除憑據(jù)，扣除憑證可通過中保信平臺獲取。
第二十八條 試點(diǎn)期間，參保人達(dá)到規(guī)定條件領(lǐng)取養(yǎng)老年金、退保或理賠時(shí)，保險(xiǎn)公司在參保人購買稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的最后一次交費(fèi)地辦理個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)。
第六章 投資管理
第二十九條 稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)資金運(yùn)用應(yīng)當(dāng)遵循安全審慎、長期穩(wěn)健原則，根據(jù)資金性質(zhì)開展資產(chǎn)負(fù)債管理和全面風(fēng)險(xiǎn)管理，追求長期保值增值，確保資金安全性、收益性和流動(dòng)性。
第三十條 稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)資金可委托符合條件的投資管理人進(jìn)行投資管理。
保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇具備長久期負(fù)債資金管理經(jīng)驗(yàn)，具有完善的資產(chǎn)配置體系，固定收益投資、權(quán)益投資和另類投資經(jīng)驗(yàn)豐富，風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制健全的投資管理人。
第三十一條 不同稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)設(shè)立單獨(dú)的投資賬戶，并在資產(chǎn)隔離、資產(chǎn)配置、投資管理、估值核算等環(huán)節(jié)，獨(dú)立于自有資金和其他保險(xiǎn)產(chǎn)品。
第三十二條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立健全稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資金運(yùn)用的管理制度、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，定期對資產(chǎn)負(fù)債管理、資產(chǎn)配置、業(yè)務(wù)策略和投資策略、風(fēng)險(xiǎn)狀況等進(jìn)行識別、監(jiān)控和評估，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。
第三十三條 稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金運(yùn)用，在資金運(yùn)用范圍、比例限制、投資能力、投資管理等方面應(yīng)當(dāng)符合保險(xiǎn)資金運(yùn)用的監(jiān)管規(guī)定，中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會另有規(guī)定的除外。
第七章 財(cái)務(wù)管理
第三十四條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行單獨(dú)核算，單獨(dú)出具利潤表等財(cái)務(wù)報(bào)告。
第三十五條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金管理，按照收支兩條線的要求，嚴(yán)格劃撥和使用資金。
第三十六條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會費(fèi)用分?jǐn)傆嘘P(guān)規(guī)定，對稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行費(fèi)用認(rèn)定和分?jǐn)偂?br/> 第三十七條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列支稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理費(fèi)用，加強(qiáng)費(fèi)用控制力度，提高費(fèi)用管理水平。
第八章 信息平臺管理
第三十八條 中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會組織中保信開發(fā)建設(shè)中保信平臺，并與稅務(wù)系統(tǒng)、保險(xiǎn)公司、商業(yè)銀行等進(jìn)行對接，為稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的賬戶管理、信息查詢、稅務(wù)稽核、業(yè)務(wù)監(jiān)管等提供基礎(chǔ)性服務(wù)。具體包括以下服務(wù)功能：
（一）資金賬戶校驗(yàn)，登記參保人的個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶，并進(jìn)行唯一性校驗(yàn)；
（二）賬戶信息管理，記錄參保人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)信息，支持稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的承保、產(chǎn)品轉(zhuǎn)換等信息的集中和處理，支持有關(guān)涉稅操作等；
稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)信息，包括個(gè)人基本信息、個(gè)人權(quán)益信息和個(gè)人稅前扣除信息。個(gè)人基本信息，包括參保人姓名、性別、出生日期、身份證件號碼、首次參保日期、資金賬戶等；個(gè)人權(quán)益信息，包括交費(fèi)明細(xì)、費(fèi)用支出、產(chǎn)品賬戶收益、產(chǎn)品賬戶余額、養(yǎng)老年金給付等；個(gè)人稅前扣除信息，包括累計(jì)已扣除金額、待扣除金額等。
（三）扣除憑證出具，為參保人出具稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除憑證；
（四）賬戶信息查詢，為參保人提供自助式稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)信息查詢服務(wù)；
（五）產(chǎn)品名錄公示，向社會公布經(jīng)中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)通過的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品清單；
（六）監(jiān)管信息報(bào)送，向中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會報(bào)送稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；
（七）稅務(wù)稽核，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)信息，支持稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的稅務(wù)稽核有關(guān)操作；
（八）中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他功能。
第三十九條 保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)采集參保人的個(gè)人基本信息和個(gè)人權(quán)益信息，與中保信平臺實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)對接、信息報(bào)送和數(shù)據(jù)交互，并確保信息報(bào)送和數(shù)據(jù)交互過程中有關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
第四十條 保險(xiǎn)公司、中保信應(yīng)當(dāng)建立稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)信息保密制度，嚴(yán)格用戶權(quán)限管理，切實(shí)保護(hù)參保人信息安全。
第九章 服務(wù)管理
第四十一條 保險(xiǎn)公司經(jīng)營稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)完善組織架構(gòu)，健全規(guī)章制度，加強(qiáng)人員配備，向參保人提供全生命周期的運(yùn)營管理服務(wù)。
第四十二條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)遵循“便民、高效、快捷”的服務(wù)原則，向參保人提供移動(dòng)終端、柜面、電話、網(wǎng)絡(luò)等多種服務(wù)形式，滿足差異化服務(wù)需求，匹配線上線下一體化系統(tǒng)支持平臺。
第四十三條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以移動(dòng)終端、書面等形式每年至少一次向參保人主動(dòng)提供個(gè)人賬戶信息和產(chǎn)品信息，并向參保人提供通過移動(dòng)終端的實(shí)時(shí)查詢服務(wù)。保險(xiǎn)公司通過各種形式提供的服務(wù)信息應(yīng)保持一致。
第四十四條 保險(xiǎn)公司稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)配備具有明確標(biāo)識的柜臺或服務(wù)人員,具備政策宣傳、業(yè)務(wù)咨詢、信息查詢、投訴受理等服務(wù)能力，為客戶提供便捷服務(wù)。
第四十五條 保險(xiǎn)公司應(yīng)能夠在中國境內(nèi)提供異地的養(yǎng)老年金給付、全殘保險(xiǎn)金給付、身故保險(xiǎn)金給付、產(chǎn)品轉(zhuǎn)換等服務(wù)，滿足參保人異地服務(wù)需求。
第四十六條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立投訴處理機(jī)制，積極解決與客戶之間的爭議，切實(shí)維護(hù)客戶合法權(quán)益。
第十章 信息披露
第四十七條 保險(xiǎn)公司、中保信應(yīng)當(dāng)按照中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會的有關(guān)規(guī)定對稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行信息披露。
第四十八條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在其官方網(wǎng)站的顯著位置，向社會公眾公布稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的保險(xiǎn)條款、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)承諾、養(yǎng)老年金領(lǐng)取和保險(xiǎn)金給付流程、C類產(chǎn)品投資經(jīng)理信息、咨詢投訴方式、客戶服務(wù)聯(lián)系方式等信息，接受社會監(jiān)督。
第四十九條 保險(xiǎn)公司的信息披露材料應(yīng)由總公司統(tǒng)一管理，確保所披露材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
第五十條 中保信應(yīng)通過中保信平臺向社會公布開展稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司及產(chǎn)品名單、業(yè)務(wù)辦理流程、咨詢方式等信息，接受社會監(jiān)督。
第十一章 監(jiān)督管理
第五十一條 中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會對稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求定期向中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會報(bào)送稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)告。
第五十二條 中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會派出機(jī)構(gòu)在中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會授權(quán)范圍內(nèi)履行監(jiān)管職責(zé)。派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與地方財(cái)政、稅務(wù)、人社等部門做好溝通配合，加強(qiáng)對轄區(qū)內(nèi)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)評估，總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn),維護(hù)市場秩序，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)。
第五十三條 稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況應(yīng)當(dāng)接受當(dāng)?shù)刎?cái)政、稅務(wù)、人社、審計(jì)等政府部門和社會公眾的監(jiān)督，公開透明運(yùn)行。
第五十四條 保險(xiǎn)公司不滿足第六條有關(guān)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)停止開展稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)新業(yè)務(wù)直至其重新滿足有關(guān)條件。
第五十五條 保險(xiǎn)公司開展稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)存在違法違規(guī)行為的，中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會依據(jù)《中華人民共和國保險(xiǎn)法》及中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會有關(guān)規(guī)定給予行政處罰。
第十二章 附則
第五十六條 本辦法規(guī)定的重大行政處罰，是指保險(xiǎn)公司受到下列行政處罰：
（一）單次罰款金額在150萬元人民幣以上（含150萬元）的；
（二）限制業(yè)務(wù)范圍的；
（三）責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)一年以上（含一年）的；
（四）責(zé)令停業(yè)整頓的；
（五）計(jì)劃單列市分公司或省級分公司被吊銷業(yè)務(wù)許可證的；
（六）董事長、總經(jīng)理被撤銷任職資格或行業(yè)禁入的；
（七）中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他重大行政處罰。
第五十七條 本辦法由中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)解釋。
第五十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
